Դուք կարող եք դիմել հանուն բարեգործական ծախսերի, եթե նվիրաբերել եք.
- բարեգործական կազմակերպություններ
- սոցիալապես կողմնորոշված ոչ առևտրային կազմակերպություններ (ԱՀԿ) իրականացնել ոչ առևտրային կազմակերպությունների մասին Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ նախատեսված գործողություններ,
- ոչ առևտրային կազմակերպություններ, որոնք զբաղվում են գիտության, մշակույթի, ֆիզիկական կրթության և սպորտի բնագավառում գործողություններով (բացառությամբ մասնագիտական սպորտի), կրթություն, լուսավորություն, առողջապահություն, մարդու և քաղաքացիական իրավունքների և ազատությունների պաշտպանություն, սոցիալական և իրավական աջակցություն և քաղաքացիների պաշտպանություն, աջակցություն քաղաքացիներին արտակարգ իրավիճակներից պաշտպանելու համար: շրջակա միջավայրի պաշտպանություն և կենդանիների բարեկեցություն,
- կրոնական կազմակերպությունները կանոնադրական գործունեություն ծավալելու համար,
- ոչ առևտրային կազմակերպություններ ՝ նպատակային կապիտալի ձևավորման կամ համալրման համար:
3. Ի՞նչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ:
- 2-NDFL ձևով (գործատուից պահանջված) հաշվարկված և պահված հարկերի գումարի չափը ՝ այն տարվա ընթացքում, որի ընթացքում կատարվել է նվիրատվությունը:
- վճարային փաստաթղթերի պատճենները (կանխիկ մուտքերի, վճարման հանձնարարականների, բանկային հաշվետվությունների և այլն),
- համաձայնագրի (համաձայնագրի) պատճենը նվիրատվության, բարեգործական օգնության և այլնի համար: Եթե նվիրատվությունը կատարվել է մի տեսակ, ապա այն պետք է ուղղակիորեն արտացոլվի պայմանագրում `նշելով փոխանցված գույքի շուկայական գինը (ձեր կողմից վճարված երրորդ անձանց աշխատանքի (ծառայությունների) արժեքը): Բացի այդ, որպես պայմանագրի հավելված, պետք է լինի նվիրատվության ընդունման ակտ,
- ստացող կազմակերպության կարգավիճակը հաստատող և նվիրատվության նպատակը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (օրինակ ՝ բաղադրիչ փաստաթղթերի պատճենը, բյուջեի գնահատումների պատճենը, լիցենզիայի պատճենը, որի բացակայության դեպքում անհնար է իրականացնել որևէ գործողություն):
4. Ինչպե՞ս դիմել հարկի միջոցով իջեցմանը:
Ձեզ հարկավոր կլինի.
- լրացրեք 3-NDFL հայտարարագիր (ավարտման օրինակ) այն ժամանակահատվածի համար, որի համար ցանկանում եք նվազեցում կատարել,
- կազմել հայտարարություն (նմուշ) չափազանց մեծապես վճարված հարկի գումարի վերադարձի վերաբերյալ:
Ավարտված հայտարարագիրը, նվազեցումը ստանալու համար պահանջվող փաստաթղթերը, ինչպես նաև չափից ավելի վճարված անձնական եկամտահարկի վերադարձման մասին հայտը պետք է ներկայացվեն հարկային գրասենյակ `բնակության վայրում: Դա կարելի է անել.
- անձնական ընդունելության ժամանակ,
- առցանց ՝ օգտվելով «Հարկ վճարողի անձնական հաշիվ» ծառայությունից ՝ Դաշնային հարկային ծառայության կայքում:
Հայտարարագիրը և օժանդակ փաստաթղթերը ներկայացնելու պահից երեք ամսվա ընթացքում Դաշնային հարկային ծառայությունը կանցկացնի գրասեղանի աուդիտ և ձեզ կուղարկի որոշման մասին հաղորդագրություն: Եթե դրական որոշում կայացվի, վճարված ավելցուկային հարկի գումարը պետք է ձեզ վերադարձվի գրասեղանի աուդիտի ավարտից հետո (եթե դուք հայտը ներկայացրեք հայտարարագրման հետ միասին) կամ հայտը ներկայացնելուց հետո 30 օրվա ընթացքում:
5. Ո՞ր դեպքերում անհնար է նվազեցնել բարեգործության համար նախատեսված ծախսերը:
Դուք չեք կարողանա բարեգործական ծախսերի համար իջեցնել, եթե ՝
- Դուք գումար եք նվիրել ոչ թե ուղղակիորեն կազմակերպությանը, այլ նրա ստեղծած միջոցներին
- բարեգործական ծախսերը ներառում էին ձեր կողմից ցանկացած օգուտ ստանալը (գույքի տեղափոխում, ծառայություններ, գովազդ և այլն), և ոչ թե անձնուրաց օգնության տրամադրում:
- Դուք գումար եք փոխանցել անհատի:
Բարեգործության համար սոցիալական նվազեցման չափը
Նվիրաբերությունները նվազեցնում են Ռուսաստանի բնակչի տարեկան եկամուտը, որը հարկվում է անձնական եկամտահարկով, ոչ ավելի, քան 25%: Այսպես է աշխատում:
Պատկերացրեք, որ ձեր 2018 թվականի եկամուտը 1 միլիոն ռուբլի է: Բարեգործության վրա ծախսեցիք 300 հազար: Տարեկան եկամտի մեկ քառորդը 250 հազար է: Սահմանաչափը նվիրատվությունից պակաս է, ինչը նշանակում է, որ նվազեցումը 250 հազար է, իսկ վերադարձի համար անձնական եկամտահարկը 32 500 ռուբլի է (250 000 × 13%):
Կամ մեկ այլ տարբերակ: Ենթադրենք, 2018 թվականի համար դուք վաստակել եք նույն 1 միլիոն ռուբլի, բայց ավելի քիչ նվիրատվություն ՝ 200 հազար: Սա տարեկան տարեկան եկամտի 25% -ից պակաս է, ինչը նշանակում է, որ հանումը պարզապես հավասար է ծախսերի չափին `200 հազ. Վերադարձի համար անձնական եկամտահարկը `26 հազար (200,000 × 13%): Ամենայն հավանականությամբ, դուք ունեք պարզապես այդպիսի հաշվարկման սխեման, քանի որ քչերը կարող են իրենց թույլ տալ եկամտի 25% -ը կամ ավելին փոխանցել բարեգործությանը:
Ինչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ
Բարեգործության համար նվազեցում ստանալու համար հարկային օրենսգրքում չկա այն փաստաթղթերի հստակ ցուցակ, որոնք պետք է կցվեն անձնական եկամտահարկի հայտարարագրին:
Բայց դաշնային հարկային ծառայության վերջին պարզաբանումների համաձայն ՝ գումարներ փոխանցելու համար բավարար փաստաթղթեր կլինեն ՝ վճարային քարտեր, դրամական մուտքերի ստացման անդորրագրեր և այլն: Նրանցից պետք է պարզ լինի, որ անձը նվիրատվություն է կատարել որոշակի տեսակի կազմակերպության:
- բարեգործությունը ձեր գործն է
- ոչ առևտրային կազմակերպություն, որը զբաղվում է գիտությամբ, մշակույթով, սպորտով, կրթությամբ, առողջապահությամբ, կենդանիների բարեկեցությամբ:
Ստացողների ամբողջական ցուցակը ենթակետում է: 1 էջ 1 Հոդված 219 հարկային օրենսգիրք:
FTS- ն շեշտում է, որ հարկային տեսուչներն իրավունք չունեն ընդլայնել նվազեցման համար փաստաթղթերի ցուցակը: Այսպիսով, օրինակ, անօրինական է ստացող կազմակերպության կազմակերպության կանոնադրությունը պահանջելը: Նրանք կարող են ինքնուրույն ստուգել նրա կարգավիճակը `գրանցամատյանից ստացված տեղեկատվության համաձայն:
Դուք նշեցիք նաև բարեգործական համաձայնագիր: Ավելի ճիշտ է անվանել այն նվիրատվության պայմանագիր:
Գումարի նվիրատվությունը շարժական գույքի նվիրատվության հատուկ դեպք է: Օրենքը գրավոր նվիրատվության պայմանագիր է պահանջում միայն այն դեպքում, եթե դոնոր կազմակերպությունը փոխանցի ավելի քան 3 հազար ռուբլի:
Դուք հակառակ դեպք ունեք. Ներկայացրեք, և բարեգործական հիմնադրամն ընդունեց: Դա կարելի է անել առանց գրավոր պայմանագրի:
Հարկ վճարողի կողմից նվիրատվությունների տեսքով փոխանցված եկամտի չափով սոցիալական հարկի իջեցում ստանալու մասին:
01.01.2012 թվականից հետո պարբերությունները ուժի մեջ են մտել: 1 էջ 1 Հոդված Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-ը:
Հարկային բազայի չափը որոշելիս հարկ վճարողը իրավունք ունի ստանալու սոցիալական հարկի հետևյալ նվազեցումները.
- հարկ վճարողի կողմից նվիրատվությունների տեսքով փոխանցված եկամտի չափով.
ոչ առևտրային կազմակերպություններ, որոնք զբաղվում են գիտության, մշակույթի, ֆիզիկական կրթության և սպորտի բնագավառում գործողություններով (բացառությամբ մասնագիտական սպորտի), կրթություն, լուսավորություն, առողջապահություն, մարդու և քաղաքացիական իրավունքների և ազատությունների պաշտպանություն, սոցիալական և իրավական աջակցություն և քաղաքացիների պաշտպանություն, աջակցություն քաղաքացիներին արտակարգ իրավիճակներից պաշտպանելու համար: շրջակա միջավայրի պաշտպանություն և կենդանիների բարեկեցություն:
Նորամուծությունը հարկատուին իրավունք է տալիս անձնական եկամտահարկով հարկվող հարկվող եկամտաբերությունը իջեցնել սոցիալական հարկի նվազեցման 13% -ի չափով `նրան փոխանցված ծախսերի չափով նվիրատվությունների տեսքով:
Սոցիալական հարկի իջեցումը կատարվում է կատարված փաստացի ծախսերի չափով, բայց ոչ հարկվող եկամտի գումարի 25 տոկոսից ավելին:
Արդյունքում, հարկի հարկի չափը կնվազի, իսկ գերավճարված հարկը բյուջեից կվերադարձվի դոնորին:
Օրինակ 1: Եթե անցած հարկային ժամանակաշրջանի (տարվա ընթացքում) դոնորը 1000 ռուբլի է նվիրել, ստացել է 180,000 ռուբլի եկամուտ, ապա նա իրավունք ունի նվազեցնել հարկային բազան սոցիալական նվազեցման չափով `1000 ռուբլու չափով, քանի որ այն չի գերազանցում իր եկամտի 25% -ը (45 000 ռուբ.):
Այս դեպքում հարկային բազան կնվազի մինչև 179,000 ռուբլի: (180 000 ռուբ. - 1 000 ռուբ.):
Հարկն այս դեպքում պետք է լինի 23,270.00 ռուբլի:
Անցած հարկային ժամանակաշրջանում հարկ վճարողը վճարել է տարեկան եկամտի 13% -ը, որը ընդհանուր առմամբ կազմել է 23.400.00 ռուբլի:
Այսպիսով, հարկ վճարողին պետք է վերադարձվի 130,00 ռուբլի հարկի գերավճար:
Օրինակ 2: Եթե անցած հարկային ժամանակահատվածի (տարվա ընթացքում) դոնորը նվիրաբերել է 10,000 ռուբլի, ստացել է եկամուտ 300,000 ռուբլի, ապա նա իրավունք ունի նվազեցնել հարկային բազան սոցիալական նվազեցման չափով `10,000 ռուբլի չափով, քանի որ այն չի գերազանցում իր եկամտի 25% -ը ( 75 000 ռուբ.):
Այս դեպքում հարկային բազան կնվազի մինչև 290,000 ռուբլի: (300,000 ռուբլի - 10,000 ռուբլի):
Հարկն այս դեպքում պետք է լինի 37 700 ռուբլի:
Վերջին հարկային ժամանակահատվածում հարկ վճարողը վճարեց տարվա եկամտի 13% -ը, որը ընդհանուր առմամբ կազմում էր 39,000 ռուբլի:
Այսպիսով, հարկ վճարողին պետք է վերադարձվի 1300 ռուբլի հարկի գերավճար:
Օրինակ 3: Եթե անցած հարկային ժամանակահատվածում (տարում) դոնորը նվիրաբերել է 100,000 ռուբլի, ստացել է 400,000 ռուբլի եկամուտ, ապա նա իրավունք ունի նվազեցնել հարկային բազան սոցիալական նվազեցման չափով `100,000 ռուբլի չափով, քանի որ այն չի գերազանցում իր եկամտի 25% -ը ( 95 000 ռուբ.):
Այս դեպքում հարկային բազան կնվազեցվի 300,000 ռուբլի: (400,000 ռուբլի. - 100,000 ռուբլի:):
Հարկն այս դեպքում պետք է լինի 39,000 ռուբլի:
Անցած հարկային ժամանակահատվածում հարկ վճարողը վճարել է տարեկան եկամտի 13% -ը, որը ընդհանուր առմամբ կազմել է 52,000 ռուբլի:
Այսպիսով, հարկ վճարողին պետք է վերադարձվի հարկի գերավճար `13,000.00 ռուբլի գումարի չափով:
Հարկ վճարողի կողմից նվիրատվությունների տեսքով փոխանցված եկամտի չափով սոցիալական հարկի իջեցում իրականացվում է `անկախ տրամադրված այլ սոցիալական պահումներից:
Հարկային ժամանակաշրջանի ավարտին (տարին) իջեցում ստանալու համար դոնորը պարտավոր է գրանցման վայրում հարկային տեսչություն ներկայացնել հարկային հայտարարագիր և նվիրատվության ձևով ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի պատճեններ (219 հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ կետ և Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 229-րդ հոդված):
Ուշադրություն. Սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալու իրավունքը ծագում է միայն 2013 թվականից, այսինքն. 2012 թվականի հարկային հայտարարագիր ներկայացնելիս:
